Thủ tục khai báo thuế? Các mức phạt và vi phạm về khai báo thuế mới nhất

Việc khai báo thuế cần được xác định rõ ràng bao gồm những khoản gì, quy định về đối tượng kê khai, các lỗi sai và mức phạt quy định như thế nào sẽ giúp doanh nghiệp tránh những sự cố không nên có. Do đó, nếu các doanh nghiệp đang gặp khó khăn trong vấn đề liên quan đến kê khai thuế, bài viết sau đây của MIFI sẽ hỗ trợ bạn giải đáp thắc mắc này. Bài viết liên quan: 

• Top 5 phần mềm hỗ trợ nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp mới nhất
• Tìm hiểu các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán
• Những điều doanh nghiệp cần biết về báo cáo thuế điện tử 2022
• Hướng dẫn khai báo thuế 2022 cho doanh nghiệp

Doanh nghiệp cần phải khai báo thuế đầy đủ và rõ ràng.

1. Khai báo thuế là gì?

1.1. Khái niệm

Khai báo thuế hay còn gọi là báo cáo thuế GTGT là việc doanh nghiệp kê khai tất cả các hoá đơn GTGT đầu vào bao gồm hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ và các hoá đơn đầu ra là những hoá đơn bán hàng trong cùng kỳ khai báo. Việc kê khai thuế là một nghiệp vụ quan trọng của kế toán thuế, đây là bước cầu nối giữa cơ quan quản lý thuế và các doanh nghiệp để đánh giá tình hình hoạt động tài chính. Vì vậy, doanh nghiệp cần khai báo thuế theo đúng quy trình cơ bản như: Nộp đầy đủ các loại tờ kê khai thuế, thời hạn nộp tờ khai và thời hạn nộp thuế. 

Khai báo thuế là cầu nối giữa cơ quan quản lý thuế và các doanh nghiệp

1.2. Đối tượng khai báo thuế

Điều kiện xác định doanh nghiệp khai báo thuế GTGT theo quý như sau:

• Theo Điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BT2C, những doanh nghiệp có tổng doanh thu hàng hoá và dịch vụ của năm trước liền kề dưới 50 tỷ đồng.
• Các doanh nghiệp vừa mới tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh khi chưa đến 12 tháng. 

Điều kiện xác định doanh nghiệp khai báo thuế GTGT theo tháng bao gồm:

• Doanh nghiệp có tổng doanh thu hàng hóa và dịch vụ của năm trước liền kề hơn 50 tỷ đồng.
• Những doanh nghiệp thuộc đối tượng báo cáo thuế GTGT theo quý chuyển sang kê khai thuế GTGT theo tháng, nếu doanh nghiệp đó đã hoạt động đủ 12 tháng và cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu trong năm trước liền kề của doanh nghiệp để đánh giá. 

Lưu ý: Trong trường hợp doanh nghiệp không phát sinh doanh thu nào trong tháng vẫn phải làm hồ sơ báo cáo thuế GTGT theo tháng.

1.3. Phương pháp khai báo thuế doanh nghiệp

Việc xác định phương pháp khai báo thuế doanh nghiệp trực tiếp hay khấu trừ sẽ phụ thuộc vào mẫu tờ khai thuế GTGT kỳ kê khai đầu tiên của doanh nghiệp.  Phương pháp khai báo khấu trừ: Báo cáo thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sẽ được áp dụng nếu doanh nghiệp thuộc các diện sau:

• Doanh nghiệp áp dụng tờ khai thuế theo mẫu số 01/GTGT
• Những cơ sở kinh doanh có tổng doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên;
• Không áp dụng cho hai loại hình hộ cá nhân hoặc kinh doanh cá nhân.

Phương pháp khai báo trực tiếp: Tương tự với phương pháp trên, các doanh nghiệp thuộc diện sau sẽ làm báo cáo thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:

• Doanh nghiệp áp dụng tờ khai thuế theo mẫu số 04/GTGT
• Hộ kinh doanh cá nhân bắt buộc phải áp dụng khai báo thuế theo phương pháp trực tiếp.
• Các doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập hoặc có doanh thu dưới 1 tỷ đồng.
• Các tổ chức kinh tế khác không phải doanh nghiệp hoặc hợp tác xã.

Hộ kinh doanh cá nhân phải áp dụng kê khai theo phương pháp trực tiếp

Lưu ý: Các doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập có quyền được đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp kê khai khấu trừ.

2. Doanh nghiệp cần phải khai báo thuế những gì?

Dưới đây là những thông tin cơ bản về các hồ sơ thuế cần thiết và thời hạn nộp cho từng chỉ tiêu trong báo cáo kế khai: Hồ sơ khai báo thuế: nộp theo tháng có thời hạn nộp chậm nhất vào ngày 20 của tháng sau. Nộp theo quý có thời hạn nộp chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý sau.

• Bảng báo cáo hoá đơn chứng từ hàng hoá và dịch vụ đầu vào: Tờ khai hiện nay không đính kèm bảng kê.
• Bảng báo cáo hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ đầu ra: Tờ khai hiện nay không đính kèm bảng kê.
• Bảng kê khai phụ lục khác (nếu có): Tờ khai hiện nay không đính kèm bảng kê.
• Tờ kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt (nộp theo tháng hoặc theo từng lần phát sinh: Nộp theo tháng chậm nhất vào ngày 20 của tháng sau. Kê khai theo từng lần phát sinh sẽ phải nộp trong vòng 10 ngày từ ngày phát sinh.
• Bảng khai báo hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ đặc biệt được nộp theo tháng
• Bảng kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ sẽ nộp theo tháng.
• Tờ kê khai thuế TNCN: nộp theo tháng chậm nhất vào ngày 20 tháng sau. Nộp theo quý chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau. 
• Tờ kê khai quyết toán thuế TNCN năm: được nộp chậm nhất vào ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
• Tờ kê khai quyết toán thuế TNDN năm: được nộp chậm nhất vào ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
• Khai báo tình hình sử dụng hoá đơn: nộp theo tháng chậm nhất vào ngày 20 tháng sau. Nộp theo quý chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau.

Lưu ý: Đối với tờ kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt, hình thức khai báo sẽ theo từng lần phát sinh, ví dụ: Người nộp thuế mua hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt để xuất khẩu sau đó không xuất khẩu mà bán tại nội địa.

3. Các lỗi thường gặp khi khai báo thuế và mức phạt mới nhất hiện nay

Trong quá trình thực hiện khai báo, không chỉ hồ sơ và các thủ tục kê khai phức tạp, mà thời hạn quy định nộp tờ khai cũng gây ra nhiều khó khăn và sức ép cho các doanh nghiệp. Vì vậy vẫn khó tránh khỏi những sai sót trong quá trình các kế toán làm khai báo thuế. MIFI đã tổng hợp lại những lỗi sai thường mắc phải trong quá trình làm báo cáo thuế với các mức phạt đặt ra hiện nay để các doanh nghiệp có thể tham khảo và rút kinh nghiệm tránh lặp lại những sai lầm này.

• Chậm nộp thuế TNCN, thuế TNDN, thuế GTGT

Theo quy định, từ ngày 01/07/2016 trở đi, nếu doanh nghiệp nộp chậm các khoản thuế trên, sẽ phải trả:  Số tiền phạt = Số tiền thuế nộp chậm x 0,03% x số ngày nộp chậm

• Chậm nộp tờ khai thuế TNCN, TNDN, GTGT, TTĐB

Quá thời hạn 1-5 ngày: phạt cảnh cáo nếu có chi tiết giảm nhẹ. Quá thời hạn 1-10 ngày: xử phạt 700.000 đồng. Quá thời hạn 11-20 ngày: xử phạt 1.400.000 đồng. Quá thời hạn 21-30 ngày: xử phạt 2.100.00 đồng. Quá thời hạn 31-40 ngày: xử phạt 2.800.000 đồng. Quá thời hạn 41-90 ngày: xử phạt 3.500.00 đồng. Quá thời hạn quy định trên 90 ngày nhưng không phát sinh thêm thuế phải nộp: 3.500.00 vnđ.

• Chậm nộp tờ kê khai tình hình sử dụng hoá đơn

Quá thời hạn từ 01-10 ngày: phạt cảnh cáo nếu có yếu tố giảm nhẹ. Quá thời hạn từ 11-20 ngày: xử phạt 2.000.000 - 4.000.000 đồng tuỳ vào mức độ. Quá thời hạn trên 20 ngày hoặc không nộp: xử phạt từ 4.000.000 - 8.000.000 đồng.  Để tránh những tình trạng phạm lỗi sai hoặc nộp thiếu, nộp chậm các hồ sơ kế toán cần thiết, doanh nghiệp nên ứng dụng các phần mềm kế toán để khai báo thuế đầy đủ, rõ ràng, tránh tình trạng doanh nghiệp bị xử phạt. 

Doanh nghiệp nên ứng dụng các phần mềm kế toán để làm báo cáo thuế đầy đủ

Những phần mềm kế toán phổ biến nhất hiện nay phải đến là: Misa, Asiasoft, Effect,...không chỉ cung cấp đầy đủ những khoản mục thuế doanh nghiệp cần kê khai mà còn giúp các doanh nghiệp tối ưu các nghiệp vụ kế toán và dễ dàng quản lý tình hình tài chính của công ty một cách hiệu quả nhất. Bài viết trên đã được MIFI tổng hợp đầy đủ những lỗi sai thường gặp khi khai báo thuế và các mức phạt mới nhất hiện nay được áp dụng. Để biết thêm những thông tin mới nhất về lĩnh vực kế toán - tài chính, quý khách hàng vui lòng đăng ký nhận thông báo trên website của chúng tôi hoặc liên hệ trực tiếp để được tư vấn.